Audit Support sicher für Kontrolltests einsetzen

Dieser Leitfaden zeigt, wie Sie Audit Support als strukturierende Hilfe für Kontrolltests verwenden. Er ist kein Ersatz für eine Prüfung durch qualifizierte Fachleute.

Auftrag und Population definieren

Beschreiben Sie Prozess, relevantes Konto, Aussage, Kontroll-ID, Zeitraum und Testziel. Halten Sie fest, welche Population vollständig ist und wer sie bereitstellt. Benennen Sie Unsicherheiten, statt fehlende Daten zu ergänzen.

Design zuerst beurteilen

Nutzen Sie einen Walkthrough, um die Kontrolle vom Risiko bis zum Nachweis zu verfolgen. Prüfen Sie, ob die Kontrolle von der zuständigen Person, zum richtigen Zeitpunkt und mit ausreichender Information ausgeführt wird. Trennen Sie diese Beurteilung von der späteren Aussage über die Durchführung im Zeitraum.

Auswahl und Nachweise dokumentieren

Wählen Sie eine begründete Methode und dokumentieren Sie Population, Intervall, Startpunkt, Auswahlkriterien und jede Abweichung. Verknüpfen Sie jeden Testschritt mit einem datierten und identifizierbaren Nachweis. Prüfen Sie bei systemerzeugten Reports zusätzlich deren Vollständigkeit und Genauigkeit.

Ergebnisse und Grenzen prüfen

Lassen Sie für jedes Element Pass, Ausnahme oder offene Frage mit konkreter Begründung festhalten. Aggregieren Sie Mängel nicht automatisch zu einer Einstufung. Wesentlichkeit, kompensierende Kontrollen und Berichterstattung müssen von verantwortlichen Fachleuten bewertet werden.

Häufige Fragen

### Liefert der Skill eine Prüfungsmeinung?

Nein. Laut Anbieter unterstützt er Methodik und Dokumentation. Eine Prüfungsmeinung oder verbindliche Einstufung muss von qualifizierten Fachleuten erstellt und freigegeben werden.

### Kann der Skill ohne Finanzsystem-Connector verwendet werden?

Ja. Die Anleitung kann mit bereitgestellten Dokumenten und Tabellen arbeiten. Verbundene Quellen sind optional, müssen aber berechtigt und auf Datenqualität geprüft sein.

### Sind Stichprobengrößen automatisch verbindlich?

Nein. Die vorgeschlagenen Ansätze sind Orientierung. Risiko, Population, Kontrollfrequenz, Vorjahresergebnisse und die geltenden Prüfungsstandards müssen berücksichtigt werden.